Η αποκάλυψη ενός περίπλοκου δικτύου φοροδιαφυγής που αφορά τη μεταφορά πολυτελών μεταχειρισμένων αυτοκινήτων από τη Γερμανία στη Βουλγαρία και στη συνέχεια στην Ελλάδα, ήρθε στη δημοσιότητα από την ΑΑΔΕ.
Αυτό το σύστημα, το οποίο εκμεταλλεύεται την ευρωπαϊκή νομοθεσία για την αποφυγή διπλής φορολόγησης, λειτουργεί με τη βοήθεια εταιρειών-βιτρινών, εικονικών τιμολογίων και στρατηγικών που προορίζονται αρχικά για τη νόμιμη διαχείριση του ΦΠΑ.
Σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, η έρευνα που διεξήχθη στο πρώτο τελωνείο της Θεσσαλονίκης αποκάλυψε το πώς το σύστημα περιθωρίου κέρδους (margin scheme) μπορεί να μετατραπεί σε μέσο φορολογικής απάτης. Αυτή η διαδικασία σχεδιάστηκε για να αποτρέπει τη διπλή φορολόγηση σε προϊόντα, όπως τα αυτοκίνητα, που έχουν ήδη πληρώσει ΦΠΑ κατά την αρχική τους πώληση. Ωστόσο, όταν χρησιμοποιείται μεταξύ εταιρειών, το περιθώριο αυτό γίνεται εργαλείο για τη φοροδιαφυγή.
Η διαδικασία της απάτης συνίσταται σε τρία κύρια βήματα:
1. Ένας Γερμανός πωλητής αποστέλλει το αυτοκίνητο σε μια βουλγαρική εταιρεία χωρίς να επιβάλλει ΦΠΑ, καθώς σύμφωνα με τη νομοθεσία, οι ενδοκοινοτικές παραδόσεις δεν χρεώνονται με φόρους μεταξύ κρατών-μελών.
2. Η βουλγαρική εταιρεία, αφού λάβει το όχημα χωρίς ΦΠΑ, το δηλώνει ως αγορασμένο με ΦΠΑ, που στην πραγματικότητα δεν έχει καταβληθεί ποτέ.
3. Τέλος, το αυτοκίνητο πωλείται στην Ελλάδα με τιμολόγιο που παραποιεί την πραγματική του αξία, δηλώνοντας μόνο το περιθώριο κέρδους και αφήνοντας τον ελληνικό φορολογικό έλεγχο να υπολογίσει ΦΠΑ μόνο σε αυτό το μικρό ποσό.
Για παράδειγμα, αν ένα πολυτελές μεταχειρισμένο αυτοκίνητο έχει καθαρή αξία 50.000 ευρώ, ο Γερμανός πωλητής θα το μεταφέρει χωρίς ΦΠΑ, η βουλγαρική εταιρεία θα το εμφανίσει ως αγορά με εικονικό ΦΠΑ 9.500 ευρώ, και τελικά, στην Ελληνική αγορά, θα υπολογιστεί ΦΠΑ μόνο επί του μικρού περιθωρίου κέρδους, με αποτέλεσμα μια τεράστια απώλεια εσόδων για το κράτος.
Η ΑΑΔΕ ανέφερε ότι έχουν εντοπιστεί 19 οχήματα αξίας περίπου 885.000 ευρώ, με απώλεια ΦΠΑ άνω των 212.000 ευρώ, κάτι που δείχνει ότι αυτές οι πρακτικές δεν είναι μεμονωμένα περιστατικά, αλλά μέρος ενός συστηματικού φαινομένου.
Για την αποδόμηση αυτών των απατών, οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ συνδυάζουν στοιχεία από διάφορες πηγές, όπως τα ευρωπαϊκά μητρώα και τις τραπεζικές κινήσεις, αποκαλύπτοντας έτσι την πραγματική φύση των συναλλαγών που αναμφίβολα προσπαθούν να παραπλανήσουν τους ελέγχους.
Η έρευνα της ΑΑΔΕ είναι μόνο μία από τις πολλές που βρίσκονται σε εξέλιξη και έχουν προσελκύσει την προσοχή της Ευρωπαϊκής Εισαγγελίας (EPPO). Στο πλαίσιο της επιχείρησης «Vortex», οι αρχές έχουν εντοπίσει ένα οργανωμένο κύκλωμα απάτης που έχει προκαλέσει ζημιά άνω των 100 εκατομμυρίων ευρώ σε διάφορες χώρες της Ε.Ε. Οι έρευνες περιλαμβάνουν συνεργασία μεταξύ αστυνομικών και φορολογικών αρχών από πολλές χώρες, με σκοπό την εξάρθρωση αυτού του δικτύου που εκμεταλλεύεται τις ελλείψεις της ευρωπαϊκής νομοθεσίας για να αποφύγει τη φορολογία.
Η υπόθεση αυτή αναδεικνύει την ανάγκη για αυστηρότερους ελέγχους και μεγαλύτερη συνεργασία μεταξύ των κρατών-μελών, διότι οι απάτες ΦΠΑ δεν πλήττουν μόνο τα δημόσια ταμεία, αλλά και την εμπιστοσύνη των πολιτών στο φορολογικό σύστημα.
